Communicatie week 5

M.Pomper

18.19

Balans per 31-12-92

Toelichting op de balansposten

Bereken aan de hand van de oude balans de levensduur van het pand

Stand oude afschrijvingen 54.000. Op het pand is gedurende 9 jaar afgeschreven

54.000 / 9 jaar = 6.000 per jaar

totaal af te schrijven bedrag voor herwaardering = aanschaf-restwaarde

levensduur

280.000-100.000= afschrijvingen per jaar (6.000)

levensduur

de formule omvormen geeft 30 jaren

Boekwaarde pand na herwaardering :

Afschrijvinge = 10/30 x (300.000-100.000)= 66.667

Vervangingswaarde – afschrijvingen= 300.000-66.667=233.333 boekwaarde

Auto

Aanschafwaarde 60.000

Levensduur 4 jaar

Afschrijving per jaar 15.000

De auto is pas een half jaar oud dus de afschrijving dit jaar 7.500

Boekwaarde auto = 60.000-7.500 = 52.500

Voorraad

Begin 120 stuks

Inkopen 630

Verkopen 710

eind 40 stuks x vervangingsprijs 4^de kwartaal(390) = 15.600

Debiteuren

Laatste kwartaal de verkoop vindt plaats in de laatste 2 maanden van het kwartaal de betalingstermijn is 1 maand dus de helft van de verkopen op rek. in het laatste kwartaal is het debiteurensaldo

0,5 x 120 x f 600= 36.000

voorziening debiteuren

oude stand 4.000+ (4% x 409.100)-12.500= 7.864

per saldo 36.000-7.864 = 28.136

(12.500 is oninbaar bedrag 3^de kwartaal)

(409.100 is de totale omzet)

Liquide middelen

Winstreserve

129.000- 6.000(inhaalafschrijving gebouw)=123.000

6.000 => 9/30x (300.000-280.000)

(de inhaalafschrijving mag niet van de herwaarderingsreserve worden afgetrokken daar dit een wettelijk reserve is).

Herwaarderingsreserve

Beginsaldo 58.700

Pand 20.000

Fietsen 3.000 ( norm.vrd x (nieuwe prijs- oude prijs)=75stuks x 390-350

Nieuw saldo 81.700

Voorzieningen

garantie 17.000+5% x omzet(409.100)-kosten(19.000)=18.455

groot onderhoud 4/6 x 30.000= 20.000

(30.000 totale kosten onderhoud berekening oude balans stand 15.000 looptijd was toen 3 jaar eens in de 6 jaar vindt dit groot onderhoud plaats daarom 30.000)

dus boekwaarde voorzieningen 18.455+20.000=38.455

Hypotheek

Bepaal de grootte van de oorspronkelijk lening

20 jaar looptijd hiervan zijn er 9 verstreken resteerd 11 jaren

20/11 x 82.500= 150.000

aflossing per jaar dus 150.000 / 20 = 7.500

boekwaarde 82.500-aflossing(7.500)=75.000

hypotheek rente 8 % x oude balanswaarde(82.500)=6.600

resultatenrekening

Omzet optellen alle verkopen

IWO optellen de tegenwaarde van de verkopen

Speculatieresultaten

Afschrijvingskosten

pand (300.000-100.000)/ 30 jaar = 6.667

oude auto (46.000 / 5) / ½ = 4.600

nieuwe auto (60.000 / 4) x ½ = 7.500

18.767

Toevoeging Voorziengen

debiteuren 4 % x 409.100 = 16.364

garantie 5 % x 409.100 = 20.455

groot onderhoud 5.000

41.819

Boekwinst auto 10.000-4.600(zie afschrijving) = 5.400

22.1

a Rtv= nettowinst+ interest= 5.000 x 100 % =1,2 % per jaar

Gem TV (450.000+ 380.000)/2

B Rev = winst -10.000 x 100% = -4,4% per jaar

Gem EV (230.000+220.000)/2

C Hefboomeffect= - 4,4 –1,2 = -5,6% per jaar

D Solvabiliteit = TV= 380.000 = 2,4

VV 125.000+35.000

E Debt Ratio= VV 125.000+35.000 = 0,4

TV 380.000

F Rentedekkingsfactor = 5.000= 0,3

15.000

g Current ratio = 75.000+60.000+50.000+45.000 = 6,6

35.000

h Quik ratio= 50.000+ 45.000= 2,7

35.000

i Omloopsnelheid TV = 600.000 =1,4 per jaar

(450.000+380.000)/2

j Gemid. betalingstermijn crediteuren= (30.000+ 35.000)/2 x 52 weken= 7,5wk

225.0000

k omzetsnelheid debiteuren = 225.000 = 6,9 per jaar

(30.000+35.000)/2

l Gem.betalingstermijn crediteuren= (120.000+50.000)/2= 52 wk = 7,4wk

600.000

m Omzetsnelheid debiteuren = 600.000 = 7,1 per jaar

(120.000+50.000)/2

22.2 Staat van herkomst en besteding

A mutatiebalans

uit de SHBM blijkt dat de toename van de Liq.Middelen grotendeels het gevolg is van de afname van de debiteuren en eindproducten.

De link met het negatieve resultaat is enigzins vreemd daar een resultaat betrekking heeft op een periode terwijl de balans een moment opname is

opgave 6.04

b